近年來申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)越來越多，但是審核也越來越嚴(yán)格。不少企業(yè)都面臨了失敗，仔細(xì)對照材料，該有的都有，為什么還是沒有通過呢？智為銘略小編根據(jù)多年的工作經(jīng)驗，總結(jié)以下幾個企業(yè)在整理高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定材料可能會忽略的一些問題。

一、財務(wù)核算不規(guī)范

典型癥狀      

財務(wù)核算不規(guī)范是很多企業(yè)高企認(rèn)定失敗的一大主因，表現(xiàn)形式也是多樣的，例如研發(fā)費用含無形資產(chǎn)攤銷金額而財務(wù)報表中無無形資產(chǎn)、會計報表沒有研發(fā)核算、多個研發(fā)項目的研發(fā)經(jīng)費雷同、研發(fā)費用大于管理費用等。

癥狀分析

一般的財務(wù)核算不規(guī)范問題，主要在于企業(yè)對于高企研發(fā)投入核算制度并不了解，由此造成了各種不合理或者各種失誤。就研發(fā)費用大于管理費用而言，表面上來看也確實是有問題的，因為按照通常的企業(yè)會計準(zhǔn)則，研發(fā)費用應(yīng)該是管理費用科目下，自然是不會高出管理費用的。

對癥下藥        

對于一般的財務(wù)核算不規(guī)范問題，企業(yè)需要認(rèn)真理解和掌握研發(fā)核算管理的規(guī)則和內(nèi)涵，尤其是在費用的歸集過程中，要厘清前后的邏輯關(guān)系，在真實性的前提下考慮到合理性、和全面性，避免數(shù)據(jù)的前后矛盾和邏輯錯誤。

二、財務(wù)數(shù)據(jù)不符

典型癥狀       

收入與稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致；專項審計報告與年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)不一致；財務(wù)報表年期末數(shù)與下一年期初數(shù)不一致；財務(wù)報表附注與主表數(shù)據(jù)不一致；填寫的財務(wù)數(shù)據(jù)與申報報告數(shù)據(jù)不一致等。

癥狀分析        

原因主要有兩類，*一類問題出在審計過程，會計師事務(wù)所在審計過程中信息獲取的不充分，不夠認(rèn)真細(xì)致等都可能帶來致命問題；*二類則是在材料填報過程中，高企申報涉及大量數(shù)據(jù)信息，一個馬虎和失誤，都將帶來嚴(yán)重后果，如果評審中被發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)問題，基本上是一票否決。

對癥下藥        

首先，企業(yè)在找會計師事務(wù)所出審計報告時，除了需要明確該審計機構(gòu)在省財政廳目錄范圍內(nèi)之外，還需要對審計機構(gòu)的專業(yè)水平、口碑等做必要的評估，在審計報告初稿出爐后，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對相關(guān)數(shù)據(jù)，尤其是和納稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)做認(rèn)真比對，在確保萬無一失后再出正式報告；其次，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)填報的人員也需要非常認(rèn)真仔細(xì)，*好能像智海在幫企業(yè)做材料時那樣，到填報完成之后至少進行三輪自查互查，如果是選擇服務(wù)機構(gòu)做高企，*好選擇專業(yè)靠譜的正規(guī)機構(gòu)。

三、研發(fā)費用與高新技術(shù)產(chǎn)品收入比例不足

典型癥狀

研發(fā)費用方面，主要癥狀是部分研發(fā)項目未通過認(rèn)定導(dǎo)致扣除后研發(fā)費用占比不達標(biāo)；高新技術(shù)產(chǎn)品收入方面，主要癥狀是高新技術(shù)產(chǎn)品不被認(rèn)可，導(dǎo)致扣除后的收入比例不達標(biāo)。此外，技術(shù)領(lǐng)域問題不符合業(yè)會造成RD費用和PS收入比例不符。

癥狀分析

由于研發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品收入的比例屬于門檻要求，一旦造成比例不足，必然就死掉了。造成比例不足的原因也是多種多樣的，歸集起來主要有兩個方面：*一，缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，對高企申報的要求和內(nèi)在邏輯理解不到位。*二，忽視技術(shù)描述，對研發(fā)項目與產(chǎn)品的技術(shù)說明與證明材料的整合與挖掘不到位。費用與收入比例不足，表面上是財務(wù)問題，其實本質(zhì)上是技術(shù)問題。

對癥下藥

整個高企申報的過程，如果簡單來理解的話，可以認(rèn)為研發(fā)是起點，產(chǎn)品是重點，整個材料的組織基本都是圍繞在這兩個方面展開。因此，在申報高企前，首先要做的就是根據(jù)申報要求對研發(fā)項目和高新技術(shù)產(chǎn)品進行系統(tǒng)規(guī)劃和梳理，這里要綜合考慮企業(yè)的收入情況、研發(fā)人員情況、知識產(chǎn)權(quán)情況、技術(shù)情況、研發(fā)項目與產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性情況等，從而確定合理的比例區(qū)間、RD數(shù)量、PS數(shù)量等。其次，要基于企業(yè)的技術(shù)材料、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量和數(shù)量、各類支撐證明材料合理確定和完善用于申報高企的具體RD和PS的名稱、技術(shù)描述、成果支撐、證明材料等。

四、科技成果轉(zhuǎn)化能力得分低

典型癥狀

科技成果轉(zhuǎn)化能力得分低的癥狀的嚴(yán)重程度差距很大，在“未通過原因”中，*高的轉(zhuǎn)化能力得分才20分，而*低的只有0分。對于轉(zhuǎn)化能力近20分的，顯然未通過認(rèn)定還有其他的問題，但是只得到低于10分的企業(yè)，基本上轉(zhuǎn)化能力得分低就是死亡的死因了。

癥狀分析

接觸了不少因為轉(zhuǎn)化能力得分低的企業(yè)，總結(jié)之后可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)轉(zhuǎn)化能力得分低的原因主要有兩個方面：*一，錯誤理解了科技成果轉(zhuǎn)化的內(nèi)涵和邏輯；有的企業(yè)甚至將成果和轉(zhuǎn)化結(jié)果弄反了。*二，缺少科技成果轉(zhuǎn)化的材料與支撐。科技成果轉(zhuǎn)化不僅有數(shù)量要求，更有質(zhì)量要求。單純的堆砌數(shù)量沒有意義，能夠被認(rèn)可的轉(zhuǎn)化才有價值。有的企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化匯總表上羅列了二三十項轉(zhuǎn)化，結(jié)果申報材料中一項證明材料都沒找到，或者有證明材料，但明顯不足以證明轉(zhuǎn)化，如果被認(rèn)可的轉(zhuǎn)化少，得分自然就會低。

對癥下藥

新的政策下，科技成果轉(zhuǎn)化的總分依然是30分，但是要求卻更高了，雖然A檔的要求是年均5項但卻需要提供技術(shù)描述性材料。對企業(yè)而言，首先要把握科技成果轉(zhuǎn)化的新政策要求，理解科技成果轉(zhuǎn)化的內(nèi)涵與邏輯關(guān)系，在梳理過程中，以現(xiàn)有的技術(shù)、成果為出發(fā)點，以已經(jīng)帶來或即將帶來收入的擁有技術(shù)含量的產(chǎn)品、樣品等為落腳點，找到這兩個點之間的對應(yīng)關(guān)系，把握科技成果轉(zhuǎn)化一直以來行之有效的各項原則。其次，要整理和歸集好證明材料，證明材料越充實，轉(zhuǎn)化被認(rèn)可度越高，既要保證轉(zhuǎn)化的數(shù)量滿足要求，也要保證每個轉(zhuǎn)化都有證明材料支撐。

五、領(lǐng)域不符

典型癥狀

企業(yè)產(chǎn)品不符合領(lǐng)域、研發(fā)項目或高技術(shù)產(chǎn)品不屬于申報領(lǐng)域、RD表和PS表未到三級目錄、未注明四級領(lǐng)域、RD和PS與申請高新技術(shù)領(lǐng)域不符，扣除后高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比不達標(biāo)等。

癥狀分析

通過分析上述可以發(fā)現(xiàn)、企業(yè)死在領(lǐng)域問題上的主要原因有三類：*一，企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品在國家重點支持領(lǐng)域的明確排除范圍內(nèi)，往往領(lǐng)域目錄中明確列出的高污染、高能耗的落后技術(shù)，容易直接被斃；*二，屬于新技術(shù)，之前的領(lǐng)域還沒有囊括，找不到明確的對應(yīng)，企業(yè)容易對應(yīng)到似是而非的領(lǐng)域中；*三，企業(yè)所找的領(lǐng)域不夠具體和準(zhǔn)確，屬于操作和判斷性的錯誤。

對癥下藥

1、*新出臺的國家重點支持領(lǐng)域有比較大的調(diào)整，但“重點不支持”的領(lǐng)域顯然會只增不減。對于上述*一類原因，企業(yè)如果想申報高企，除了技術(shù)轉(zhuǎn)型升級，別無他法；2、對于原先能找到精確領(lǐng)域，而現(xiàn)在領(lǐng)域調(diào)整后找不到的企業(yè)而言，能做的除了往*接近的領(lǐng)域上靠之外，技術(shù)的轉(zhuǎn)型升級也同樣需要提上日程。3、對于領(lǐng)域?qū)?yīng)不夠具體和準(zhǔn)確的企業(yè)，首先提高對于領(lǐng)域選擇中藥性的認(rèn)識，再好的技術(shù)，選錯了領(lǐng)域都是白搭，同時，認(rèn)真對比和研究，選擇*適合并且*精準(zhǔn)的子領(lǐng)域。

六、人員結(jié)構(gòu)不符

典型癥狀

人員結(jié)構(gòu)不符主要表現(xiàn)在科技或研發(fā)人員比例不達標(biāo)、科技研發(fā)人員的專業(yè)不符、研發(fā)人員不滿足183天、人員花名冊的真實性存疑、研發(fā)機構(gòu)名稱與管理水平中的文件存在矛盾、研發(fā)費用中的研發(fā)人員工資與人員花名冊中的人員數(shù)量存在矛盾等方面。

癥狀分析

其他各項條件都已經(jīng)比較滿足，卻死在人員結(jié)構(gòu)不符上實際是比較遺憾的，因為人員結(jié)構(gòu)問題并不是一個非常復(fù)雜的問題，出現(xiàn)這類問題，本質(zhì)上市對于高企申報的基本要求沒有準(zhǔn)確領(lǐng)會，對材料的組織編排不夠嚴(yán)謹(jǐn)，當(dāng)然，也忽視了一些基本的操作技巧和方法。

對癥下藥

新的高企認(rèn)定辦法在人員方面降低了要求，將科技人員與研發(fā)人員同城為科技人員，比例要求統(tǒng)一為10%，取消可大專以上的學(xué)歷的限制，這些調(diào)整為企業(yè)處理人員問題降低很多難度，如對于員工數(shù)量較多的研發(fā)生產(chǎn)型企業(yè)而言，在科技人員的確定上免除很多對學(xué)歷和人數(shù)上的限制?？傮w而言，要避免人員結(jié)構(gòu)不符的問題，我們建議可以按照以下思路，根據(jù)實際情況和計算方法確定總?cè)藬?shù)——確定各項目研發(fā)人員數(shù)量及名單——根據(jù)相應(yīng)格式確定人員花名冊——統(tǒng)一材料花名冊部門機構(gòu)名稱——完善相關(guān)證明材料。值得一提的是，2016年開始，新的認(rèn)定操作中，對于人員方面提出了一些新的要求，比如人員的統(tǒng)計方法、企業(yè)的人力資源總體情況、科技人員的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等，這些都需要高度重視。

七、知識產(chǎn)權(quán)得分低

典型癥狀

雖然只是產(chǎn)權(quán)得分低的情況不多，但在“未通過原因”中，居然有的企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)得分為0，*高的得分只有21分。由于知識產(chǎn)權(quán)在高企申報中處于核心地位，知識產(chǎn)權(quán)失分就會帶來一系列連鎖反應(yīng)，比如研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品等都可能不被認(rèn)可，因此，只是產(chǎn)權(quán)得分不夠，高企申報基本無望。

癥狀分析

那么，在大家都知道高企申報的知識產(chǎn)權(quán)要求的情況下，為什么還要嚴(yán)重十分呢？經(jīng)過多年總結(jié)，原因主要在于以下幾個方面：*一，不滿足規(guī)則層面的要求。例如企業(yè)——總共只有5項實用新型，或者企業(yè)填了10項軟著但近三年只有5項有效，必然會扣分；再比如，企業(yè)只有一個發(fā)明，但是評審時發(fā)現(xiàn)，這個發(fā)明的權(quán)利人不是申請主體，或者這個發(fā)明的去哪里人不是申請主體，或者這個發(fā)明未繳年費已經(jīng)失效，都是導(dǎo)致其不被認(rèn)可，自然就是0分。*二，不滿足技術(shù)層面的要求，比如，企業(yè)有6項軟著，表面上已經(jīng)滿足基本要求，但是專家評審時認(rèn)為，其中兩項軟著在技術(shù)上沒有區(qū)別，于是只認(rèn)可了其中一項，導(dǎo)致扣分。

對癥下藥

新的認(rèn)定辦法雖然取消了近三年的要求和獨占許可的資格，但是新的評分體系對于知識產(chǎn)權(quán)提出了更高的要求，對知識產(chǎn)權(quán)的類型、技術(shù)先進程度等方面進行綜合評分。在此背景下，在高企申報之前，企業(yè)一定要中試知識產(chǎn)權(quán)的布局和管理。在知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造方面，需要緊密結(jié)合企業(yè)的研發(fā)活動和相關(guān)計劃，要確保知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和質(zhì)量能夠滿足基本要求的情況下拿到更多的分?jǐn)?shù)，其次要以自主知識產(chǎn)權(quán)為重點，要知道受讓等形式獲得的知識產(chǎn)權(quán)得不到高分，獨占許可已經(jīng)不被認(rèn)可。在知識產(chǎn)權(quán)管理方面，一定要確保所有知識產(chǎn)權(quán)都在企業(yè)名下，知識產(chǎn)權(quán)仍在有效期，避免知識產(chǎn)權(quán)忘繳年費和重復(fù)使用。

八、管理水平得分低

典型癥狀

這一項*能體現(xiàn)企業(yè)對于高企認(rèn)定重視和精細(xì)程度的得分項。僅僅因為管理能力得分低而被斃掉的企業(yè)屬于少數(shù)，一般都還有其他失分項，根據(jù)統(tǒng)計，“未通過原因”中標(biāo)注出管理水平得分的普遍在9-13分之間。

癥狀分析

根據(jù)智?？偨Y(jié)，造成得分低的原因主要有三個方面：*一，材料的完整性問題。如果漏放錯放了某個文件，或者放的文件與并非申報所需的，都會失分。*二，材料的質(zhì)量問題。比如材料過于簡單，不滿足高企申報的要求等。*三，材料的真實性問題。常見的比如材料中內(nèi)容前后矛盾、邏輯錯誤，甚至出現(xiàn)別的企業(yè)名稱，產(chǎn)學(xué)研造假等等，這些問題往往都是比較致命的。

對癥下藥

就高企申報而言，企業(yè)除了需要提升研發(fā)管理水平之外，還至少需要做到以下幾點：首先，仔細(xì)研究申報要求和評分細(xì)則，搜集每一個評分項目的證明材料，確保管理水平的完整性；其次，重點整合搜集到的材料，精雕細(xì)琢，不斷完善和豐富，確保材料的質(zhì)量過關(guān)，努力獲取更高的分?jǐn)?shù)；*三，要保證管理水平模塊與其他材料前后邏輯的一致性，不能前后矛盾，此外，要以企業(yè)的實際為導(dǎo)向，不應(yīng)出現(xiàn)有明顯問題的材料。

九、證明材料缺失

典型癥狀

證明材料缺失的情況范圍比較廣泛，缺乏必備材料如稅務(wù)登記證、醫(yī)藥類的企業(yè)研發(fā)的產(chǎn)品沒有取得生產(chǎn)批文、高新技術(shù)產(chǎn)品證明材料不足、研發(fā)項目證明材料不足、科技成果轉(zhuǎn)化證明材料不足等。

癥狀分析

證明材料缺失的原因要么在于粗心大意，要么在于不清楚要求。比如稅務(wù)登記證沒放典型的就是不夠細(xì)致；而對于一些證明材料的完整性要求不清楚的話，就會出現(xiàn)只放了一半證明材料的情況，比如企業(yè)更名或者特定行業(yè)，有些證明文件都必不可少。

對癥下藥

要避免粗心大意，*簡單直接的辦法就是要依據(jù)材料目錄對申報材料進行多次檢查，避免基本材料的缺失。要規(guī)避證明材料不充分的問題，一種指導(dǎo)思路就是多問多找，盡量將企業(yè)能找到的與所要證明的項目的有關(guān)的材料全部都附上，這樣能夠很大程度上降低被證明項目不被認(rèn)可的風(fēng)險。

十、核定征收

典型癥狀

2015年*二批高企申報有4家企業(yè)因為核定征收的問題被拒之門檻。按照高企認(rèn)定的要求，申報企業(yè)的征稅方式必須是近三年都是查賬征收，這個屬于門檻條件。因為這個原因未通過的雖然是少數(shù)，但卻也必須要留個心眼。

癥狀分析

一般情況下，核定征收的企業(yè)主要都是財務(wù)管理相對不夠規(guī)范的小微企業(yè)居多，在實踐中，死于核定征收的企業(yè)無外乎兩個情況，*一是知道自己是核定征收但是不知道高企關(guān)于這方面的要求；*二是不知道自己是核定征收，以為自己是查賬征收，或者申報前的三年內(nèi)有一年是核定征收，這些都是沒有申報資格的。

對癥下藥

要區(qū)分企業(yè)所得稅是查賬征收還是核定征收，*簡單的辦法就是看企業(yè)的所得稅報表是A類還是B類，A類報表是查賬征收，B類則是核定征收。如果企業(yè)申報高企前的三年內(nèi)有有任何一年屬于B類，那么想申報高企，除了再等等之外，要盡快完善財務(wù)管理和調(diào)整納稅類型。

十一、產(chǎn)學(xué)研協(xié)議真實性問題

典型癥狀

產(chǎn)學(xué)研協(xié)議不僅是分?jǐn)?shù)的問題，也不僅是上文提到的管理水平的問題，甚至能夠上升到企業(yè)誠信問題，在2015年*二批中有3家企業(yè)死在了產(chǎn)學(xué)研協(xié)議真實性問題上。

癥狀分析

產(chǎn)學(xué)研協(xié)議由于涉及到高?；蛘呖蒲袡C構(gòu)，而高企評審的專家也可能來自于此，因此造假的風(fēng)險其實是非常高的，由于產(chǎn)學(xué)研對于成長性低的企業(yè)是至關(guān)重要的，一些企業(yè)可能會鋌而走險，*終弄巧成拙。

對癥下藥

一般的處理思路就是“寧缺毋濫”，如果分?jǐn)?shù)肯定能夠，實在沒有也不會有太大影響，如果分?jǐn)?shù)不夠，就需要想辦法提升產(chǎn)學(xué)研的質(zhì)量，當(dāng)然前提是不能出現(xiàn)真實性問題，優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)學(xué)研協(xié)議一般都有以下幾個特征：與大專以上高?；蚩蒲性核炗啞⒁患壏ㄈ苏禄蚩萍己贤?、基于具體研發(fā)項目、涉及具體費用、有財務(wù)憑證，上述幾點有多少就提供多少。

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