企業(yè)認定為高新技術(shù)企業(yè)后，其享受的稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。今天智為銘略小編就和大家談?wù)劯咝录夹g(shù)企業(yè)資料留存?zhèn)洳橐c，分享如下：

享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，每年匯算清繳時妥善保管以下資料留存?zhèn)洳椋?/span>

高新技術(shù)企業(yè)資格證書；高新技術(shù)企業(yè)認定資料；知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應(yīng)收入資料；年度職工和科技人員情況證明材料；當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（具體格式見《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》附件2）；省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

二、備查資料質(zhì)量要求

智為銘略小編就備查資料的質(zhì)量要求做逐條分析如下：

（一）科技人員

企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位明細、企業(yè)職工人數(shù)情況表和上年度年末社保繳納人數(shù)證明材料?？萍既藛T的具體要求需咨詢當?shù)乜萍疾块T。

（二）知識產(chǎn)權(quán)方面

一般來說，認定要求有一件以上I類知識產(chǎn)權(quán)，5件以上II知識產(chǎn)權(quán)。實務(wù)中這個程度僅僅只能算達標。以發(fā)明來說，發(fā)明專利的授權(quán)周期比較長，從受理、初步審查、公布、實質(zhì)審查到授權(quán)，經(jīng)歷兩、三年是很正常的事情。對于申請發(fā)明專利較多的企業(yè)，高企認定要事先做好知識產(chǎn)權(quán)方面的規(guī)劃。

知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，需提供其他權(quán)屬人同意該企業(yè)使用本知識產(chǎn)權(quán)申報高新技術(shù)企業(yè)的聲明，所有權(quán)屬人需加蓋公章等等。

（三）研究開發(fā)活動材料

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》中每個RD項目不同的完成時間提供相對應(yīng)的研發(fā)投入佐證材料。

高企政策沒有強制性規(guī)定申報企業(yè)的研發(fā)項目必須獲得政府立項，研發(fā)項目認定是采取“企業(yè)歸集、專家判定”的原則，但為了增強企業(yè)研發(fā)項目的可信度，建議企業(yè)積*申報各級政府科技項目立項，可運用政府立項紅頭文件來佐證自己的研發(fā)活動。

（四）科技成果轉(zhuǎn)化

數(shù)量成果轉(zhuǎn)化*好達到每年5年以上。雖然這個已經(jīng)是A等級，考慮到認定過程當中，技術(shù)專家會對成果轉(zhuǎn)化的質(zhì)量提出質(zhì)疑，適當提高數(shù)量是目前實務(wù)界普遍認可的做法。

科技成果可以不在申請認定期間，成果轉(zhuǎn)化的一定要在這個期間。以產(chǎn)品研發(fā)周期來說，比如2020年提出重新認定，認定期間是2017年—2019年，一般認為*后半年是產(chǎn)品小試、中試時間。所以，這階段要注意成果形成、轉(zhuǎn)化的期間分布勾稽性，從19年下半年開始發(fā)生的支出很大程度需要計入資本化支出，并結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)；否則，會影響高新產(chǎn)品形成，成果轉(zhuǎn)化質(zhì)量也會大打折扣。

企業(yè)近三年科技成果轉(zhuǎn)化總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項說明材料及相關(guān)佐證材料?？萍汲晒?、轉(zhuǎn)化形式、企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標需要附具具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料。

（五）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）材料

以生產(chǎn)產(chǎn)品使用的技術(shù)領(lǐng)域作為判定為高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的依據(jù)及理由，同時，需要對產(chǎn)品附具說明資料：

1、關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)品的說明。

2、企業(yè)可以提供高新產(chǎn)品證書，相關(guān)專利證書或者是大額發(fā)票等。

3、為增強高新產(chǎn)品可信度，建議企業(yè)可參加當?shù)馗咝录夹g(shù)產(chǎn)品認定，通過獲得高新技術(shù)產(chǎn)品證書來作為高新產(chǎn)品的權(quán)威佐證。

（六）研發(fā)活動管理水平

研發(fā)活動管理水平其實是一個綜合項目，企業(yè)可參照以下方面進行資料整理：

1、制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；

2、設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作；

3、建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；

4、建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。

（七）檢查部門要求的其他資料

檢查部門要求的其他資料主要有關(guān)研發(fā)加計、高新口徑和申報表數(shù)據(jù)的實務(wù)問題。

學(xué)術(shù)界對研發(fā)費用分為會計口徑、研發(fā)費用加計扣以及高企認定口徑。然而，實務(wù)評定當中普遍認為，年度會計報表中的研發(fā)費用合計金額、高企申報的《年度研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》研發(fā)費合計金額、企業(yè)所得稅申報的《研發(fā)費用加計扣除明細表》“年度研發(fā)費用小計”金額，三者之間存在基本一致的基礎(chǔ)——這其實是一種理想狀態(tài)。企業(yè)在確保符合高新比例的基礎(chǔ)上，可簡化處理，盡量實現(xiàn)加計數(shù)額、高新研發(fā)費用數(shù)額與納稅申報表、財務(wù)審計報告列示的數(shù)據(jù)一致。

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